如何建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能
企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的前提是要建立較為完善的內(nèi)部控制體系。
企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的同時(shí),應(yīng)考慮規(guī)劃內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè),一般可以分為以下步驟:
1.內(nèi)部控制體系建立
企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和相關(guān)業(yè)務(wù)流程,梳理企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn),并制定相應(yīng)的控制措施,形成企業(yè)的內(nèi)部控制制度和控制文檔,從而建立起企業(yè)的內(nèi)部控制體系。
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析
企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時(shí),可以根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體情況,分析是否有必要建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),具體考慮如下:
(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)是否已經(jīng)基本形成,相關(guān)工作成果是否可以作為內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù);
(2)企業(yè)是否已經(jīng)或正在建立信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃,內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否可以融入企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃;
(3)參與內(nèi)部控制體系建設(shè)的人員是否已經(jīng)接受過(guò)全面的培訓(xùn),對(duì)內(nèi)部控制工作有較強(qiáng)的認(rèn)知和接受度;
(4)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)是否可以提高工作效率,同時(shí)不會(huì)增加額外的工作量。
企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析結(jié)果,形成可行性分析報(bào)告,并確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式和路線圖。
3.對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)涉及對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的更新改造。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報(bào)告,結(jié)合現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況,完善對(duì)原有系統(tǒng)的更新改造,將內(nèi)部控制體系建設(shè)對(duì)原有系統(tǒng)功能的相關(guān)改進(jìn)落實(shí)到信息系統(tǒng)中。
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng),通過(guò)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)的集成,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng),具體功能包括對(duì)內(nèi)部控制制度和控制文檔的管理與維護(hù),并支持內(nèi)部控制職能部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的持續(xù)完善和優(yōu)化。
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